1. 甲公司委托乙公司代销商品100件,单位成本0.8万/件,单位协议价1万元/万元,增值税税率?
你说的这个业务,属于财税实务问题。
甲公司委托乙公司代销商品100件,单位成本8000元,协议代销价10000元/件。
那么,对于甲公司来说,如果是一般纳税人的应税商品,目前适用税率是13%;如果是小规模纳税人的话,适用征收率是3%【2020年01-06月份应当减按1%征收】;
对于乙公司来说,如果乙公司是一般纳税人,目前适用税率是13%;如果是小规模纳税人的话,适用征收率是3%【2020年01-06月份应当减按1%征收】;
注意:实务中,可能存在的情况是,甲公司是一般纳税人,但是乙公司是小规模纳税人,或者相反,都有可能。这种情况下的纳税存在很多问题,需要细细甄别。
上述看法,供你参考。
2. 甲公司委托乙公司销售商品1000件,该商品成本为每件70元,增值税率为17%,合同约定乙公司按每件100元对外销
会计分录如下;收到代销清单时:
借:应收账款 58500
贷:主营业务收入 50000
应交税费-应交增值税(销项税额)8500
支付手续费时:
借:销售费用 5000
贷:应收账款 5000
贷款收到时:
借:银行存款 53500
贷:应收账款 53500
结转成本时:
借:主营业务成本 35000
贷:发出商品 35000
3. 甲公司委托乙公司代销厂品一批,价款40000元,成本25000元,增值税税率17%,本月收到有代
借:应收账款20000
贷:主营业务收入17094.02
应交税金——应交增值税(销项税)2905.98
借:本年利润 12500
贷:主营业务成本12500
4. 甲公司采用收取手续费的方式委托乙公司代销商品,商品成本36000元,销售价格40000元,增值税
借:委托代销商品36000
贷:库存商品 36000
借: 应收帐款—乙公司 46800
贷:主营业务收入 40000
应交税费—应交增值税—销项税额 6800
借:销售费用—代销手续费 40000*3%=1200
贷:应收帐款—乙公司 1200
借:银行存款 43600
贷:应收帐款—乙公司 43600
5. (一)A企业委托B企业销售商品100件,双方签订的委托协议价格为200元/件,商品成本为120元/件,增值税率为1
收入: A 100*(200-100)
B 20000*10%+20000
问下你入账是什么方法。进货核算 还是 售价核算?
你们 是不是 公允计量
1、将商品交付时
借:委托代销商品 20000
贷:库存商品 20000
2、收到代销清单时
借:应收账款 23400
贷:主营业务收入 20000
应交税费一应交增值税(销项税额) 3400
借:主营业务成本 12000
贷:委托代销商品 12000
借:财务费用 2000
贷: 银行存款 2000
6. A企业委托B企业代销一批商品1000件,代销价款为200元/件。该商品成本为100元/件,A和B企业适用增值税税率
答案是A,就是1000X50%X200=100000
B企业的收入=100000X5%=5000,即就是代销手续费,不包含增值税
7. A公司委托M公司代销其产品,售价100000元,该批产品成本50000元,增值税率17%,
A公司:
1、发出委托代销商品:
借:委托代销商品 50000
贷:产成品(库存商品)50000
2、结算代销商品
借:应收账款 99450
贷:主营业务收入 85000
应交税金--增值税-销项税额 14450
3、结转成本
借:主营业务成本 50000
贷:委托代销商品 50000
M公司
1、收到代销商品
借:库存商品 (暂估)85000
贷:委托代销商品 85000
2、销售完成
借:应收账款(银行存款、现金)117000
贷:主营业务收入 100000
应交税金-增值税-销项 17000
3、收到A发票,冲暂估,记库存
借:库存商品(暂估)-85000
贷:委托代销商品 -85000
借:库存商品 85000
应交税金-增值税-进 14450
贷:应付账款(银行存款、现金)99450
同时结转库存
借:主营业务成本85000
贷:库存商品 85000
8. 本公司向甲企业赊销A产品100件,单位售价30000元,单位成本14000元
且按17%的税率分录:借:应收帐款--甲公司 300万 贷:主营业务收入-A产品 256.41 贷:应交税费-应交增值税-销项税 43.59 同时 借:主营业务成本-A产品140万 贷产成品(库存商品)140万