高新技术企业的总收入

1. 高新技术企业的总收入

高新技术企业申请中的总收入是指收入总额减去不征税收入。收入总额与不征税收入按照《盯缓中华人民共和国企业所得税法》（以下称《企业所得税法》）及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（以下称《实施条例》）的规定计算。
高新技术产品（服务）收入是指企业通过研发和相关技术创新活动，取得的产品（服务）收入与技术性收入的总和。对企业取得上述收入发挥核心支持作用的技术应属于《技术领域》规定的范围。其中，技术性收入包括：
（1）技术转让收入：指企业技术创新成果通过技术贸易、技术转让所获得的收入；
（2）技术服务收入：指企业利用自己的人力、物力和数据系统等为社会和本企业外的用户提供技术资料、技术咨询与市场评估、工程技术项目设计、数据处理、测试分析及其他类型的服务所获得的收入；
（3）接受委托研究早搜开发收入：指企业承担社会各方面委托研究开发、中间试验及新产品开发所获得的收入。
企业应正确计算高新技术凯睁模产品（服务）收入，由具有资质并符合本《工作指引》相关条件的中介机构进行专项审计或鉴证。
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2. 高新技术企业认定收入占比

高新技术企业认定对收入有要求吗?比例是多少?高企认定对收入是有要求的,体现在两个方面,一是研发费用占比,二是高新收入占比。具体规定,如下:      企业最近会计年度的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求:      1. 最近一年销售收入小于5,000万元(含)的企业,比例不低于5%;      2. 最近一年销售收入在5,000万元至2亿元(含)的企业,比例不低于4%;      3. 最近一年销售收入在2亿元以上的企业,比例不低于3%。      其中,企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。      近一年高新技术产品(服务)收入占企业同期总收入的比例不低于60%      《工作指引》进一步明确,高新技术产品(服务)是指对其发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定范围的产品(服务);高新技术产品(服务)收入是指企业通过研发和相关技术创新活动,取得的产品(服务)收入与技术性收入的总和。而主要产品(服务),则是指高新技术产品(服务)中,拥有在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权,且收入之和在企业同期高新技术产品(服务)收入中超过50%的产品(服务)。      根据上述定义,高新技术产品(服务)的外延涵盖了主要产品(服务)。高新技术产品(服务)仅要求对产品(服务)发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定范围;相比之下,主要产品(服务)不仅有上述要求,还要求企业拥有在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权。此外,由于高新技术企业认定要求近一年高新技术产品(服务)收入占企业同期总收入的比例不低于60%,而主要产品(服务)收入之和在企业同期高新技术产品(服务)收入中应超过50%,所以主要产品(服务)收入占高新技术企业同期总收入的比例应超过30%(即60%x50%)。

3. 高新技术企业认定收入总额

高新技术企业认定对收入有要求吗?比例是多少?高企认定对收入是有要求的,体现在两个方面,一是研发费用占比,二是高新收入占比。具体规定,如下:      企业最近会计年度的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求:      1. 最近一年销售收入小于5,000万元(含)的企业,比例不低于5%;      2. 最近一年销售收入在5,000万元至2亿元(含)的企业,比例不低于4%;      3. 最近一年销售收入在2亿元以上的企业,比例不低于3%。      其中,企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。      近一年高新技术产品(服务)收入占企业同期总收入的比例不低于60%      《工作指引》进一步明确,高新技术产品(服务)是指对其发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定范围的产品(服务);高新技术产品(服务)收入是指企业通过研发和相关技术创新活动,取得的产品(服务)收入与技术性收入的总和。而主要产品(服务),则是指高新技术产品(服务)中,拥有在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权,且收入之和在企业同期高新技术产品(服务)收入中超过50%的产品(服务)。      根据上述定义,高新技术产品(服务)的外延涵盖了主要产品(服务)。高新技术产品(服务)仅要求对产品(服务)发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定范围;相比之下,主要产品(服务)不仅有上述要求,还要求企业拥有在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权。此外,由于高新技术企业认定要求近一年高新技术产品(服务)收入占企业同期总收入的比例不低于60%,而主要产品(服务)收入之和在企业同期高新技术产品(服务)收入中应超过50%,所以主要产品(服务)收入占高新技术企业同期总收入的比例应超过30%(即60%x50%)。

4. 高新技术企业认定的总收入

高新企业总收入包括哪些?      高新技术企业总收入包括:      1、主营业务收入:      主营业务收入是指企业经常性的、主要业务所产生的基本收入,如制造业的销售产品、非成品和提供工业性劳务作业的收入;商品流通企业的销售商品收入;旅游服务业的门票收入、客户收入、餐饮收入等.主营业务收入发生时是在贷方,每到月末要在借方转入本年收入,主营业务收入月末没有余额,所以就没有借贷差.累计栏填写本会计年度截止到本期的累计发生额.具体情况可以具体对待.主营业务收入可以记录本月发生额也可以设置累计发生额栏.      2.其他业务收入:      其他业务收入是指企业主营业务收入以外的所有通过销售商品、提供劳务收入及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的流入.如材料物资及包装物销售、无形资产使用权实施许可、固定资产出租、包装物出租、运输、废旧物资出售收入等. 其他业务收入是企业从事除主营业务以外的其他业务活动所取得的收入,具有不经常发生,每笔业务金额一般较小,占收入的比重较低等特点.
高新技术性收入包括什么?      高新技术企业是指在《国家重点支持的高新技术领域》内,持续进行研究开发与技术成果转化,形成企业核心自主知识产权,并以此为基础开展经营活动,在中国境内注册一年以上的居民企业,高新技术企业属于知识密集、技术密集的经济实体.      1、技术转让收入:企业的技术创新成果通过技术贸易和技术转让获得的收入;      2、技术服务收入:企业利用自己的人力、物力和数据系统等为社会和用户提供技术方案、数据处理、测试分析及其他类型的服务获得的收入;      3、技术承包收入:包括技术项目设计、技术工程实施获得的净收入;      4、接受委托科研收入:企业承担社会各方面委托研究开发、中间试验及新产品开发所获得的收入.

5. 高新技术企业认定的总收入

高新技术企业是税收风险管理的重点，只有符合条件的高新技术企业才能享受低税率优惠，不符合条件的不得享受，已享受的须追缴已减免的企业所得税税款。
高新技术企业的条件之一是收入比例。无论是2008年发出的《科技部、财政部、国家税务总局关于印发〈高新技术企业认定管理办法〉的通知》（国科发火〔2008〕172号），还是今年初发布的《科技部、财唯饥政部、国家税务总局关于修订印发〈高新技术企业认定管理办法〉的通知》（国科发火〔2016〕32号），都要求高新技术产品（服务）收入应占到企业当年总收入的60%以上。但何为“总收入”，法规却没有规定。
早在2008年，中国注册会计师协会发布的《高新技术企业认定专项审计指引》（会协〔2008〕83号）规定，复算最近一个会计年度高新技术产品（服务）收入占申报企业当年总收入（主营业务收入与其他业务收入之和）的比例，与申报企业计算的结果核对是否一致。明确总收入为主营业务收入与其他业务收入之和。
但上述说法不是税收规定，征管实践中的“总收入”一直是个有争议的问题。有观点认为应包括营业外收入或者为《企业所得税法》第六条规定的所有收入，也有观点认为高新技术企业认定应根据企业财务会计数据认定，会计准则规定笑信的收入才是“总收入”。
《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）〉的公告》（国家税务总局公告2014年第63号）中，A107041《高新技术企业优惠情况及明细表》第8行“本年企业总收入”，填报说明对此行解释，本年企业总收入：填报纳税人本年以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为税法第六条规定的收入总额。包括销售货物收入，提供劳务收入指升返，转让财产收入，股息、红利等权益性投资收益，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，接受捐赠收入，其他收入。明确了高新技术企业的“总收入”为《企业所得税法》第六条规定的收入，即企业的高新技术产品（服务）收入须占到税法第六条规定的收入总额的60%以上才符合条件。

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6. 高新技术企业各项指标

一、高新技术企业认定标准？
1、国家高新技术企业认定的标准是从事电子与信息技术，新材料及应用技术，先进制造技术，现代农业技术，航天航空技术。具有法人资格，具有大专以上学历的科技人员，企业每年用于高新技术及其产品研究开发的经费占到企业当年总销售额的6%以上，企业的主要负责人对于企业研究的产品是熟悉的。
2、法律依据：《高新技术企业认定管理办法》第五条 高新技术企业是知识密集、技术密集的经济实体。开发区内的高新技术企业，必须具备下列各项条件：
（一）从事本办法第四条规定范围内一种或多种高技术及其产品的研究、开发、生产和经营业务。单纯的商业经营除外。
（二）实行独立核算、自主经营、自负盈亏。
（三）企业的负责人是熟悉本企业产品研究、开发、生产和经营的科技人员，并且是本企业的专职人员。
二、高新技术企业政府补贴免税吗？
不免税，但是有优惠。高新技术企业可以获得税收优惠税率的减免，尤其是属于国家重点扶持的高新技术，可以减按15%的税率征收企业所得税。如果是在经济特区内所取得，那么自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一第二年免征企业所得税，第三第五年可以按25%的法定税率减半征收企业所得税。

7. 高新技术企业高新技术收入占比

高新技术的收入界定条件如下:      1、技术转让收入:指企业技术创新成果通过技术贸易,技术转让所获得的收入;      2、技术承包收入:包括技术项目设计、技术工程实施所获得的收入;      3、技术服务收入:指企业利用自己的人力、物力和数据系统等为社会和本企业外的用户提供技术方案、数据处理、测试分析及其他类型的服务所获得的收入;      4、接受委托科研收入:指企业承担社会各方面委托研究开发、中间试验及新产品开发所获得的收入。      高新技术收入占比有哪些?      1、具体的占比      在高新技术企业认定过程中要求企业技术产品或者服务的收入占企业总收入的60%,这里的收入当然不是说都是产品的收入,还有其他的跟核心技术或者知识产权的收入也算在其中。      2、技术性收入      高新技术企业认定中的收入占比指的不仅仅是所生产技术产品的收入,还包括技术性收入,例如技术转让收入,技术服务收入,接受委托研发收入都被列入企业的高新技术产品收入。      3、总收入的界定      在高新技术企业认定过程中所指的企业总收入也是有一定界定的,指的是企业的收入总额减去不征税的收入,具体按照国家相关法律法规的规定计算。法律依据:      《高新技术企业认定管理办法》第十一条规定:认定为高新技术企业须同时满足以下条件:      1、企业申请认定时须注册成立一年以上。      2、企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式,获得对其主要产品(服务)在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权。      3、对企业主要产品(服务)发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围。      4、企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%。      5、近一年高新技术产品(服务)收入占企业同期总收入的比例不低于60%。      6、企业创新能力评价应达到相应要求。      7、企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。

8. 高新技术企业人员指标

一、高新技术企业研发人员占比      高新办法规定,企业申报当年研发人员数量,占到全部职工人数比例不能少于10%,且每个参与项目的人员需要累计实际工作时间满183天以上。      二、高新企业要求的科技人员类别      高新规定的科技人员包括研究人员、技术人员以及辅助人员。      1、研究人员指的是专门进行技术研究以及从事创新性活动的人员,这类人      员受过专业的体系教育,掌握着专门的研发知识,在公司中主要任职技术岗。      2、技术工人指的是具有技术知识和经验,在研究人员指导下,通过相关原理和操作办法参与技术研发工作的人员。      这类人员一般掌握了一定的技术能力、熟悉相关的技术开发工作,在产业领域中具有一定的技术专业知识,掌握一定的工艺和技能,能够独立使用工具、设备进行操作或生产加工。      3、辅助人员是指在生产第一线从事操作类、重复性劳动的熟练技工,包括在第三产业中进行简单劳动的一部分技术型人员。
      三、高新技术企业认定人员要求      1、企业研发人员包括研究人员、技术人员和辅助人员三类,企业需要根据技术研究过程的具体情况,确认技术、研究人员身份,核对是否应纳入最终统计范围,以及人员数量是否符合高新技术企业人员占比要求。      2、在人员的配置以及归类划分上,应按照学历、职位还有任职时间等综合信息进行完美切合,还要保证每个人员都符合“在公司连续工作183天以上”这一条规定,必要时要提供这些人员的相关就业证明,如劳动合同还有出勤记录等。      3、对科技、研发人员进行资质界定时需要带上相关的表现记录。如提供个人所得税的申报明细表、工资账单以及人力资源部存档的相关记录等。      记住技术研发人员一定要保存有个人所得税报送记录,因为在实际的申报过程中,审核人员可能会进入个税系统或通过会计凭证进行现场核对高新技术企业认定人员要求。      4、项目按实际参与设置      如果项目的科研人员同时活跃于两个或多个项目,则应根据统计工作量对其进行评估。如果报告企业无法准确统计工作负荷,则应采用其他方法进行评估,并检查其评估的合理性。      5、统计高企认定当年职工总数、科技人员数时,要以每个会计年度进行统计。建议企业在每年的4、5月份起,就应该对公司内部的科技人员占比是否达标进行自查,及时对人员结构进行调整,如果发现人员不符合高新技术企业人员占比要求,应及时通过引进优秀人才来壮大研发队伍。