什么是社会保障税

1. 什么是社会保障税

社会保障税是什么？社会保障税主要是指以企业的工资支付额为课征对象，由雇员和雇主分别缴纳，税款主要用于各种社会福利开支的一种目的税。事实上，在中国，社会保险缴费俗称“五费合一”，包括养老保险、医疗保险、失业保险、生育保险、工伤保险。由于这些缴费缺乏法律上的统一性和强制性，许多企业（尤其是民营企业和中小企业）有意逃避缴纳社会保险费的义务，它们或延长新员工试用期，或者将合同工改签为劳务用工，或者干脆直接瞒报、假报或少报正式员工，尽量不缴或少缴社会保险费，从而逃避雇主对雇员应尽的社会责任，这是对劳工权益和雇员福利的严重侵害。社会保障税如何优化？1．尽快开征社会保障税。按照社会保障税与社会保障支出的对应关系，我国应采取社会保障税占社会保障支出较大比重的筹资模式（另有社会保障税与社会保障支出基本一致的筹资模式、一般税收占社会保障支出较大比重的筹资模式）；从筹资角度看，完全积累制模式缺乏可行性，宜选择采用以现收现付制为主、部分积累制为辅的模式（初期采用现收现付制，时机成熟后向部分积累式过渡）；按照承保对象和承保项目的设置方式不同，我国的社会保障税应以采用混合型社会保障税模式为宜（另有项目型社会保障税模式、对象型社会保障税模式），对于城镇劳动者按照承保项目分项征税，对于农民则采用定额税率征税。2．建立基本保险补偿基金。目前，职工个人缴纳的社会保险费在社会保障基金中所占的比重微乎其微，这与个人从政府获取的劳动收入中只包含很少一部分社会保障费用成分有着密不可分的关系。在社会主义市场经济体制下，政府从国有资产积累中划出一块，用于新旧体制过渡时期的社会养老保险事业，是对劳动者所创造的历史业绩的一种补偿。鉴于目前我国财政资金紧张，从国有资产存量的转让收益中提取一部分来建立保险补偿基金，是合乎情理的。所以，用部分国有资产转让收益建立基本保险补偿基金，既符合政府、企业、个人三者共同负担社会保障费用的原则，也符合建立现代企业制度的根本要求。3．以其他筹资形式为辅。在用部分资产转让收益建立基本保险补偿基金仍不能满足需要的情况下，可将部分国有资产拍卖或将部分国有土地使用权有偿转让，以拍卖收入和转让收入补充社会保障基金。此外，建立社会保障税制后，社会保障基金的直接显性负债、直接隐性负债、或有隐性负债都可能逐渐凸现出来，故还应通过国有股减持、变现国有资产、扩大社会保障彩票与社保债券发行等手段来筹集部分社会保障基金，以弥补历史遗留资金缺口。另外，还可以将社会保障基金的留存（收支结余）部分，用于直接投资（如购买国债）或者委托信托投资公司间接投资，以确保社会保障基金的保值与增值，丰富社会保障基金源泉。备注：以税务部门为主的征收管理体系与现行社会统筹办法必然存在着矛盾，社会保障费改税后，必须做好与现行社会统筹办法的衔接问题。一是对原有社会统筹基金的处理。开征社会保障税后，原由劳动部门统筹与管理的社会保障基金，应划归财政，列入国家财政预算，由现社会保障机构代为保管，按国家财政保障预算项目的规定予以使用。二是对现已退休的职工和缴纳统筹金的在职职工的社会保障金的支付使用问题，可通过实行“双轨制”加以解决。即对已退休的职工，在原则上暂由原单位按原规定发放退休金，在物价上涨时采用自动上浮的办法提高退休待遇，对于增加部分的支付由国家财政弥补；对于在职职工原已统筹的基金可转化为社会保障税一并使用，专款专用，今后一律按社会保障税来征管，支付时严格按有关预算管理办法办理。

2. 社会保障税和社会保障费的区别

一、社会保障费由税务部门征收并没有改变“费”的性质      自2019年1月1日起,社会保障费在全国范围内统一由社会保障部门转由税务部门征收。于是,有观点指出,社会保障费变为社会保障税了。但实际上,社会保障费与社会保障税一字之差,涵义却有本质的区别。      由税务部门征收社会保障费,不能等价于社会保障费变为社会保障税了。实际上,一些政府性费用以及其他非税收入都已由税务部门代征,但未能改变它们依旧是“费”的本质。比如教育费附加,税务部门征收几十年了,但依然改变不了它的本质是一种“费”。      要弄清楚社会保障费与社会保障税的本质区别,首先应搞清楚“税”与“费”的区别。OECD曾经指出,收费不是无偿的,它是有偿的,其代价是直接提供某种服务,税收是无偿的,不指定特定的支出用途。税与费均为政府收入或公共部门收入形式或来源。政府或公共部门收入来源主要包括税收、政府性收费以及公债等。政府或公共部门筹集收入的目的主要是为了满足供给公共商品的需要。税收的特点在于纳税人与从公共商品获益的受益人之间不是一一对称关系,比如,纳税多的人并不比纳税少或不纳税的人享受的公共服务更多。政府用纳税人的钱进行城市美化绿化,没有纳税的人同样可以享受由此带来的好处。而政府性收费一般存在一一对称关系,这里的一一对称关系包括两个方面,一方面为付费者与从使用这项费用所获益处的受益者是一一对称关系,未付费者不能成为受益者;另一方面为筹集某项费用具有特定的公共服务用途,而税收的筹集不指定特定的通途。      从上面的分析中可以推断出社会保障费和社会保障税的本质区别。人们通常提及的所谓社会保障税,应该称之为社会保障费更为合适。      社会保障费是政府为实施社会保障制度、满足居民社会保障公共服务需求的一种筹资方式或制度安排。社会保障费作为一种政府收费性项目,它具有“费”的两个典型特点。其一,社会保障费的缴纳者与受益者之间是一一对称关系,具有专人专用的特征。社会保障费的征收不是无偿的,在缴纳者缴费的同时,它就明确了受益者就是缴纳者本人。社会保障费具有明显的补偿性,缴纳者所缴纳的数量与受益多少也具有明确的一一对称关系。居民缴纳社会保障费之后,其资金也同时计入该缴纳者的账户名下,缴纳者对该笔资金具有明确的“私人产权”,别人是无法使用这笔资金的。其二,社会保障费筹集的使用用途明确,且具有唯一性,即用于社会保障项目,体现社会保障费专款专用的特点。这点与教育附加费一样,筹集的费用专门用于发展教育事业。      既然社会保障税是一种“税”,它就应该不确定具体的支出用途,若具有明确的支出范围和用途,那就不是税,而是费了。社会保障税主要是对工资薪金征税,属于所得课税体系。而且,社会保障税属于税类,那么,在缴纳者与受益者之间就不存在一一对称关系。所以,从本质上看,社会保障税实施的结果更具有社会保障费的性质。      因此,社会保障费由税务部门征收并不意味着社会保障费变为社会保障税了,它依然属于政府收费类项目,依然对缴纳者具有补偿性质,不应误解将社会保障费交由税务部门征收就成为一种“税”了。事实上,在规定自2019年1月1日起,社会保障费在全国范围内统一由社会保障部门转由税务部门征收之前,不少省市社会保障费由税务部门征收已经实施多年了。      二、社会保障费究竟是否应该改为社会保障税      长期以来,国际上对社会保障费与社会保障税一直都含糊不清,常常用社会保障税为特例、为例外作为借口。实际上,国际上普遍征收的所谓的社会保障税称之为社会保障费更为合适和贴切。      从世界各国的实践来看,各国对社会保障项目筹资方式并没有统一的称谓,由此也可以看出究竟是以社会保障税形式还是以社会保障费形式筹资,还是有分歧的。      英国对社会保障项目筹资方式的称谓为国民保险缴款(National Insurance Contributions),爱尔兰称为社会保障付款(Pay Related Social Insurance)挪威等称为社会保障缴款(Social Security Contributions),美国称为社会保险税,法国也称为社会保险税。      有一种观点提出,应将社会保障费改为社会保障税。这种观点忽略了所谓社会保障税本质上就是社会保障费,由此,恰恰相反,国际上所谓的社会保障税应该改为社会保障费,而不是将社会保障费改为社会保障税。如果将社会保障费改为社会保障税反而未体现社会保障项目筹资及其使用具有专人专用、专款专用的特征。国际上已经出现放弃社会保障税转向用“费”的方式来推动社会福利模式改革的现象,如被称为“福利国家橱窗”的瑞典。      社会商品和服务可以分为两类,一类是私人商品和服务,另一类是公共商品和服务。私人商品和服务的特点是付款者与受益者是一一对称关系,这种关系的存在意味着付款者受益的封闭性。同理,公共商品与服务也用采取这种类似私人商品和服务的交易机制,用费的形式筹资是优于以税的形式筹资的。但由于搭便车行为的存在以及受益者隐瞒其偏好,导致公共商品和服务难以形成付款者与受益者一一对称关系,公共商品和服务难以实行类似于私人商品和服务的交易机制,所以一般都采取税的形式为公共商品和服务筹资。      若把社会保障作为一种公共商品或服务,那么以费的形式优于以税的形式征收,因为正如前面所分析的那样,用社会保障费形式为社会保障项目筹资更能接近于私人商品和服务的交易特征,这种交易机制更具效率,即反映缴费者与受益者的一一对称关系。      中国实行社会保障费交由税务部门征收,是为了节约征费成本,便于提高征费效率,从而实现社会保障费征收与使用管理的专业化,更好地提高社会福利,服务居民。从OECD成员国情况看,在征收社会保障费或社会保障税的国家中,社会保障费或社会保障税由税务部门征收的国家占38%,其中包括英国、美国、加拿大等,未来的趋势也非常明显,即更多的国家会采取社会保障费或社会保障税交由税务部门征收。      

3. 税费社保支出是什么

法律分析：社保费用是在每月月初有地税局向单位收取，那么员工只要在半月有上班，那么单位就需要在本月为员工缴纳社保费用，同时员工需要承担本月个人缴纳社保的部分。有下列情况之一的，用人单位可以代扣劳动者工资：（一）用人单位代扣代缴的个人所得税；（二）用人单位代扣代缴的应由劳动者个人负担的各项社会保险费用；（三）法院判决、裁定中要求代扣的抚养费、赡养费；（四）法律、法规规定可以从劳动者工资中扣除的其他费用。
法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》 第二条 下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

4. 税费社保支出是什么？

法律分析：
税费社保支出就是指社会保障税，亦称“社会保证税”、“工资税”。是以工资、薪金作为课税对象，其税款用于特定社会保险项目的一种性质比较特殊的税收。纳税人一般为雇主和雇员，税款由双方共同分担，但在某些情况下也有雇主单方交纳的。

法律依据：
《中华人民共和国个人所得税法》 第六条 应纳税所得额的计算：
（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。
（二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。
（三）经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。
（四）财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。
（五）财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。
（六）利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。
劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。
个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。
本条第一款第一项规定的专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等；专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。

5. 税收与社会保险费

一、社会保险费由税务机关征收有何优越性?
答：社会保险费由地税机关征收，有如下优越性：
1、有利于扩大覆盖面;
2、有利于提高收缴率;
3、有利于规范征收办法;
4、有利于规范基金管理，确保基金安全;
5、有利于降低征收成本;
6、有利于提高社会化服务水平。
二、地方税务机关有哪些强制征收措施?
答：对已责令限期缴纳，但逾期仍未按规定缴纳或拒不缴纳社会保险费的缴费单位，县级以上地方税务机关可以依法采取以下措施：
(1)书面通知其开户银行或其他金融机构从其存款中扣缴;
(2)扣押、查封、拍卖、变卖其价值相当于应缴费额的商品、货物或者其他财产，以拍卖或变卖所得抵缴费款;
(3)申请人民法院依法强制征收。地方税务机关采取强制征收措施时，对缴费单位未缴纳的滞纳金同时强制征收。
三、社会养老保险基本养老金由哪几部分组成?其计发月标准如何确定?
答：社会养老保险基本养老金一般由基础养老金和个人帐户养老金组成，基础养老金月标准按所在市上年度职工月平均工资的20%确定，个人帐户养老金月标准按到达国家法定退休年龄时本人的个人养老帐户储存额(含利息)除以120确定。
四、基本养老金由哪几部分组成?
答：
(一)、1998年7月1日后参加工作的人员，基本养老金由基础养老和个人帐户养老金组成。
(二)、1998年7月1日前参加工作的人员，基本养老金由基础养老金、个人帐户养老金和过渡性养老金组成。
五、退休人员所在市上年度职工平均工资的变化对基础养老金有何影响?
答：
(一)职工平均工资增长时，基础养老金同步增长;
(二)职工平均工资负增长时，基础养老金维持不变。
六、个人缴纳基本养老保险费的比例最终应达到百分之几?
答：职工本人缴费工资的8%。
七、市失业保险经办机构的同志到一所中学宣传失业保险政策，并要求学校教职员工参加失业保险，而该校张校长则认为，我们学校是完全由财政拨款的事业单位，是实施义务教育的部门，不可能有人失业，所以不愿意参加失业保险。张校长的认识正确吗?
答：不正确。《失业保险条例》规定，事业单位及其职工依法纳入失业保险征缴范围。而这所中学属事业单位，应该无条件地参加失业保险，并按规定履行缴费义务。

6. 社保费由税务征收合理吗？

税务部门征收
自2020年11月1日起，企业职工各项社会保险费交由税务部门统一征收。11月1日起社保费交由税务部门征收的地区包括北京、上海、山东、山西、湖南、吉林、广西、贵州、四川、新疆、西藏、深圳、青岛等。天津自2020年11月21日起。
具体征收主要有两种模式：之前社保费是由人社部门征收，在转给税务部门征收之后，具体征收模式主要是有两种。一是采取全责征收模式。比如，湖南明确，企业、灵活就业人员自行向税务部门申报缴纳社会保险费。企业应于每年3月31日前，向税务部门自行申报职工各参保险种的年度缴费工资。二是采取代收模式，也就是“社保(医保)核定、税务征收”模式，由人社、医保部门核定缴费金额，税务部门按照核定金额进行征收。 [5] 

主要内容
编辑 播报

养老保
社会保险
养老保险是劳动者在达到法定退休年龄退休后，从政府和社会得到一定的经济补偿物质帮助和服务的一项社会保险制度。
国有企业、集体企业、外商投资企业、私营企业和其他城镇企业及其职工，实行企业化管理的事业单位及其职工必须参加基本养老保险。
新的参统单位（指各类企业）单位缴费费率确定为10%，个人缴费费率确定为8%，个体工商户及其雇工，灵活就业人员及以个人形式参保的其他各类人员，根据缴费年限实行的是差别费率。参加基本养老保险的个人劳动者，缴费基数在规定范围内可高可低，多交多受益。职工按月领取养老金必须是达到法定退休年龄，并且已经办理退休手续；所在单位和个人依法参加了养老保险并履行了养老保险的缴费义务；个人缴费至少满15年。
中国的企业职工法定退休年龄为：男职工60岁；从事管理和科研工作的女干部55岁，女职工50岁。基本养老金由基础养老金和个人账户养老金组成，职工达到法定退休年龄且个人缴费满15年的，基础养老金月标准为省（自治区、直辖市）或市（地）上年度职工月平均工资的20%。个人账户养老金由个人账户基金支付，月发放标准根据本人账户储存额除以120。个人账户基金用完后，由社会统筹基金支付。

7. 税费社保支出是什么

法律分析：税费社保支出就是指社会保障税，亦称“社会保证税”、“工资税”。是以工资、薪金作为课税对象，其税款用于特定社会保险项目的一种性质比较特殊的税收。纳税人一般为雇主和雇员，税款由双方共同分担，但在某些情况下也有雇主单方交纳的。
法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》 第六条 应纳税所得额的计算：
（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。
（二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。
（三）经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。
（四）财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。
（五）财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。
（六）利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。
劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。
个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。
本条第一款第一项规定的专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等；专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。

8. 请问什么是社保税

社保税亦称“社会保险税”。指以企业的工资支付额为课征对象，由职工和雇主分别缴纳，税款主要用于各种社会福利开支的一种目的税。此税1935年起始于美国，现在已成为西方国家的主要税种之一。从各国实行的社会保障税来看，在税率方面，一般实行比例税率，雇主和雇员适用相同的税率，各负担全部税额的50%。个别国家雇主和雇员分别适用不同的税率。计税依据一般是雇主实际支付给雇员的工资、薪金额，没有扣除额和免征额，但一般规定有课税上限，对超过限额部分的工薪额不征税。雇主应纳的税额由雇主自行申报纳税，雇员应纳的税额，由雇主在支付雇员工薪时预先扣除，定期报缴。
社会保障税作为一种特殊形式的所得税，其税收收入专门用于社会福利、保障等支出，与一般税相比，具有三个主要特点：
（1）累退性，社会保障税采用比例税率，一般没有扣除额和免征额，同时规定有课税上限，也不考虑纳税家庭人口的多寡和其他特殊情况，而具有强烈的累退性；
（2）有偿性，社会保障税一般由政府成立的专门基金会管理，指定用途，专款专用，因而带有有偿性质；
（3）内在灵活性，社会保障税的支出同一定时期的经济形势紧密相关，当经济繁荣时，失业率下降，社会保障支出，特别是失业救济支出减少，有利于抑制社会总需求；反之，当经济衰退时，失业率上升，社会保障支出，特别是失业救济支出增加，有利于刺激社会总需求，所以说社会保障税及其社会保障制度具有内在灵活性特点，它与所得税相配合，可以起到对经济的自动稳定作用。